国有土地使用权转让税费标准

国有 土地使用权转让 税费得多少 1.单位和个人受让的 土地使用权 国有土地使用权转让税费标准 ，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额国有土地使用权转让税费标准 ，按照5%的税率征收营业税。 2.城市维护建设税和教育费附加 以上述营业税额为计税依据国有土地使用权转让税费标准 ，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。 3. 土地增值税 根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。 《中华人民共和国城镇 土地使用税 暂行条例》第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 法定的扣除额 (一)取得土地使用权所支付的金额 “取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的 土地出让金 ;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 (二)与转让土地使用权相关的税金 指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、 印花税 也可视同税金扣除。 土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下： 级数土地增值额税率(%)税率% 增值额未超过扣除项目金额50%的部分30 增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40 增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50 增值额超过扣除项目金额200%的部分60 对于此类问题额解决肯定要依据国家有关规定来进行，所以对于有关的当事人来说，即使自己的利益维护出现问题，对于土地的权益维护肯定有着明确的法律规定，所以对于有关的当事人来说，自己一定要积极的国有土地使用权转让税费标准 了解有关的规定，这样就会有利于自己的利益维护。

土地使用权转让出让方和受让方都要依法缴税国有土地使用权转让税费标准 ，要缴纳国有土地使用权转让税费标准 的税费种类如下国有土地使用权转让税费标准 ：

(一)土地增值税。转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人国有土地使用权转让税费标准 ，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当缴纳契税。

(二)土地使用税。

土地使用税每平方米年税额如下:

1、大城市0.5元至10元国有土地使用权转让税费标准 ；

2、中等城市0.4元至8元；

3、小城市0.3元至6元。

(三)营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

(四)印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

【法律依据】

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。

《中华人民共和国契税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条，土地使用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

1、办理 土地使用权 转让双方要交国有土地使用权转让税费标准 的税费是国有土地使用权转让税费标准 ：3%的契税、0.5‰的印花税和以纳税人实际占用的土地面积为计税依据的 城镇土地使用税 。转让、受让土地使用权是指从原 土地使用权人 处，通过购买、投资、受赠、继承等方式 取得土地使用权 的法律行为。 2、法律依据《城镇土地使用税暂行条例》 第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定 缴纳土地使用税 。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、 股份制企业 、 外商投资企业 、外国企业以及其国有土地使用权转让税费标准 他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括 个体工商户 以及其他个人。

通过立法对国有 土地使用权 国有土地使用权转让税费标准 的出让进行规范这也是为了加强对国家土地资源国有土地使用权转让税费标准 的管理国有土地使用权转让税费标准 ，国有土地使用权转让税费标准 我们通过协议、 招标 等这些方式在获得了国有土地使用权以后依然可以合法出让给其他人的。但需要注意的一点就是，出让国有土地使用权会产生相应的税费，主要就是包括使用税， 印花税 以及相应的教育 附加税 等。 出让国有土地使用权会产生哪些税费? (一) 土地增值税 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令[1993]138号) 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。的规定贵公司不是纳税义务人可不缴纳土地增值税。 根据《中华人民共和国 契税 暂行条例》(国务院令[1997]224号) 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。贵公司应该缴纳契税。根据第三条 契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。贵公司可以到土地所在地区的土地管理部门查询。 (二) 土地使用税 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令[1988]17号)第四条 土地使用税每平方米年税额如下: 1、大城市0.5元至10元; 2、中等城市0.4元至8元; 3、小城市0.3元至6元。 (三)营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的 城建税 和3%的教育费附加。 (四)印花税和契税(双方)： 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 通过以上资料，我们能够清晰的看到出让国有土地使用权会产生的税费主要就是包括以上四点了。但不管是土地的 增值税 ，还是土地使用税以及印花税等这些税费的征收标准在全国各地不会是一样的，所以在依法出让国有土地使用权的时候，应该先到当地的国土资源部把一些需要注意的问题问清楚了，就包括税费也可以到当地的地税部门查询。

一、转让国有 土地使用权 需缴纳的税收有那些 1、 契税 国有土地使用权转让税费标准 ，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种 财产税 。应缴税范围包括国有土地使用权转让税费标准 ：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖， 房屋赠与 ，房屋交换等 土地使用权的出让，由承受方交。 2、 印花税 ，在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。 土地使用证 ，其他帐簿按件贴花五元 3、 土地使用税 ，镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工土地使用税矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。 如果你所使用的土地是以耕地定义，就需要交耕地占用税，否则不用。 二、转让国有退使用权的流程是什么 国家作为国有土地所有者并不直接使用土地，而是由具体单位和个人来使用。因此，国有土地使用权具有重大意义。国有 土地使用权转让 流程如下： 1、提交资料 交易双方提出转让、受让申请交易当事人申请办理转让手续同时，还应提供转让协议、土地使用证、宗地界址点图、建筑物产权证明、法人资格证明，委托书、 身份证 明等资料。 2、审查 接到申请后，承办人应对资料及宗地情况进行详细审查国有土地使用权转让税费标准 了解，凡未按出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的， 抵押 、查封、出租而未通知承祖人知道的，权属不清、四邻有纠纷的等不予办理转让手续，并在15日内通知转让当事人。 如改变土地用途须有规划部门意见。转让时需分割建筑物的应有房产主管部门意见。 3、现场勘察 现场勘察应与有关资料对照核实。如需分割转让，应考虑土地利用率、出路及他项权利等因素，并制图确定四至、面积，必要时需经四邻签章认可。 4、地价评估，并提供报告书 审核评估报告与转让协议，转让价明显低于市价的，建议市府优先购买;价格过高的，可建议采取必要调控措施。 5、填写转让审批表 认真核对原批准文件、评估报告、规划意见等资料，用途、价额、年期等内容填写要完整、准确、字迹工整。 6、审批 审批内容包括费用表及转让审批表。费用表须经所长签字后，经办人携完整转让档案与转让审批表等报中心及局领导审查批准。 7、交纳有关税费 8、登记编号 审批后，也可在审批前到产权科对补签出让合同及审批表编号。转让档案、留产权科统一保存，按年度缴档案室。 9、土地使用权变更登记 经办人依据补签出让合同、转让审批表、付款票据等，填写变更登记审批表进行变更登记。变更登记审批表，可随转让审批表同时报批。 综上所述，转让国有土地要依据相关的流程提供资料进行审核，并在审核结束后交纳相关税费，以确保国有土地使用权能够正常转让，只有通过登记之后才能完成国有土地使用权的转让手续，而完成转让的一个基础就是国有土地使用权转让税费的交纳。