固定资产一次性扣除会计分录

国家税务总局公告2014年第64号规定固定资产一次性扣除会计分录 ，单位价值不超过5000元固定资产一次性扣除会计分录 的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。税法规定一次性税前扣除，此时，可以一次性转入累计折旧，不留残值，否则会计处理和税务处理还产生差异。

借固定资产一次性扣除会计分录 ：固定资产应交税费，

应交增值税（ 进项税额 ），

贷固定资产一次性扣除会计分录 ：银行存款。

同时，

借固定资产一次性扣除会计分录 ：管理费用等，

贷：累计折旧。

财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），通知规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。假如汇算清缴时一次性扣除，此时会产生税会差异。需要确认递延所得税负债和所得税费用。

固定资产一次性扣除是税法上一次性扣除固定资产一次性扣除会计分录 ，会计上符合固定资产定义固定资产一次性扣除会计分录 ，还应该计入固定资产科目固定资产一次性扣除会计分录 ，分期计提折旧。

借固定资产一次性扣除会计分录 ：固定资产固定资产一次性扣除会计分录 ，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款，

借：制造费用，

借：管理费用，

借：销售费用，

借：研发支出等，

贷：累计折旧。

1、企业购买固定资产且取得对应发票时固定资产一次性扣除会计分录 ，会计分录为固定资产一次性扣除会计分录 ：

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

2、企业一次性进行累计折旧固定资产一次性扣除会计分录 的计提时固定资产一次性扣除会计分录 ，会计分录为：

借：管理费用——折旧费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：累计折旧

企业购买固定资产，应当通过“固定资产”科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算固定资产一次性扣除会计分录 ；进行一次性累计折旧的账务处理时，应计入“管理费用”或根据费用所属部门计入相关科目。一次性累计折旧是指企业购入固定资产时，固定资产价值允许一次性计入当期成本费用，并在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计提折旧。

固定资产一次性扣除账务处理及税务处理固定资产一次性扣除会计分录 ：

借：固定资产固定资产一次性扣除会计分录 ，

借： 应交税费—应交增值税(进项税额)固定资产一次性扣除会计分录 ，

贷：银行存款，

同时，

借：管理费用、制造费用等，

贷：累计折旧。

税务是季度所得税申报表或者汇算清缴固定资产一次性扣除会计分录 的时候填写资产折旧摊销表，一次性摊销对应栏次。

财政部 税务总局于2021年3月15日下发《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号），文件第一条规定，《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

第一种方法固定资产一次性扣除会计分录 ：将购入固定资产一次性扣除会计分录 的固定资产相关费用直接计入相关的成本费用项目固定资产一次性扣除会计分录 ，不再进行“固定资产”会计科目的核算，用单独的备查登记簿单独记载保管。

第二种方法：首先将购入的相关固定资产费用统一依照“固定资产”科目进行核算，依照统一的固定资产进行管理；其次将固定资产原值全额作为本期固定资产折旧，计入“累计折旧”科目以及相关成本费用项目。

扩展资料：

根据会计信息质量的要求和《企业会计准则第4号——固定资产》的规定。

国务院常务会议决定明确的是限额内固定资产允许一次性计入成本费用在税前扣除，并没有明确企业不需要通过“固定资产”核算，不作为固定资产管理。

对已经作为“固定资产”处理，按照国务院决定再一次性计入成本费用。如果按照固定资产清理处理，从“固定资产”账户剔除，明显违反固定资产一次性扣除会计分录 了会计信息质量“可靠性”、“可比性”原则，影响财务报告使用人的财务分析和判断。

如果上述资产中途改变用途、对外处置，由于缺乏必要和相对应的会计分录，难以反映此项经济业务的全过程。

已在成本费用中列支的资产可以通过备查登记簿单独记载保管，但是就其保管的重要性程度而言，与账簿相比要明显低一些，如果单位财务人员更换频繁，遗忘、缺失难以避免。

参考资料来源：中华人民共和国财政部—企业会计准则第4号--固定资产

一、固定资产折旧会计分录是：

借：管理费用-折旧费

销售费用-折旧费

制造费用-折旧费等

贷：累计折旧

二、企业应当按月计提固定资产折旧固定资产一次性扣除会计分录 ，当月增加固定资产一次性扣除会计分录 的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧固定资产一次性扣除会计分录 ；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

三、企业计提固定资产折旧的方法有四种：年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法。企业折旧方法不同，计提折旧额相差很大。

扩展资料：

固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是固定资产一次性扣除会计分录 他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。

但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。

固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。

固定资产提取的折旧额大小受计提折旧基数、净残值、折旧年限、折旧方法等因素的影响，《企业会计准则》（简称准则）和《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（简称税法）分别对固定资产折旧的提取作固定资产一次性扣除会计分录 了相应规定。

只有把握固定资产计提旧的因素，才能保证计提的折旧额正确，纳税不受影响。现就影响固定资产折旧额的各因素分别从准则、税法作以比较。

全面把握影响固定资产折旧的因素，能保证计提的折旧额正确，但企业在实际生产经营中，还会遇到一些例外情况，现从以下几种情况来说明如何计提折旧。

参考资料来源：百度百科-固定资产折旧